Tényleges tulajdonosnak minősül minden olyan természetes személy, aki tényleges irányítást, ellenőrzést gyakorol a jogi személy felett és/vagy az a természetes személy, akinek megbízásából valamely ügyleti megbízást végrehajtanak.
Ide tartoznak azok a természetes személyek is, akik közvetlen vagy közvetett ellenőrzést gyakorolnak egy jogi személyre:
Közvetlen irányítást jelent, ha egy természetes személy a részvények legalább 25%-át birtokolja, vagy egy cég legalább 25%-os tulajdonosa.
Közvetett irányítást jelent, ha a részvények legalább 25%-át birtokolja, illetve egy cég legalább 25%-os tulajdonosa egy másik cég, amely természetes személyek irányítanak, vagy pedig több cég, amelyet ugyanaz a cég, vagy ugyanazok a természetes személyek irányítanak.
A tényleges tulajdonosi nyilatkozatot a társaság törvényes képviselőjének (igazgatójának) kell aláírnia.